Салық төлеушілердің шығындары шегерімге жатады, оның ішінде міндетті, мерзімді (еңбекпен тапқан қызметі кезінде) медициналық тексерулер, ауысым алдындағы, ауысымнан кейінгі және қызметкерлердің басқа да медициналық тексерулері (тексерулері), сондай-ақ медициналық емдеуді ұйымдастыру бойынша жеңілдіктер, кейде келісімшартта, ұжымдық шартта немесе Қазақстан Республикасының заңнамасында көзделген жағдайларды қоспағанда, салық төлеуші шеккен өнім шығындары Қазақстан Республикасының заңнамасында белгіленген табиғи шығын мөлшерлемесі бойынша шегерімге жатады. Егер салық төлеуші алдыңғы салық жылында қорды пайдаланған тәсілге негізделген басқа қорды бағалау алгоритміне көшу жүргізілсе, салық төлеушінің жылдық қосымша табысы жаңа бағалау әдісін қолдану нәтижесінде пайда болған оң айырмашылықтың барлық сомасының ұлғаюына және теріс айырмашылықтың барлық сомасының азаюына жатады. Еркін алынған байлық түріндегі табыс, оның ішінде сот шешімдерінен басқа қызмет түрлері, мұндай мүлік табылған, жұмыстар орындалған, жеңілдіктер берілген салық кезеңінде келісіледі.
Көрсетілген үлеске қол қоюдан бас тартқан кезде төлеуші (салық агенті) бас тарту себебін жазбаша түрде түсіндіруі тиіс. Топтық тексерулер жүргізген кезде тексерілген салықтардың түрлері, мемлекеттік бюджетке төленетін төлемдер және мемлекеттік төлемдер бұйрықта көрсетілмейді. Салықтық тергеулерді жоспарлаған кезде, уақытқа негізделген тексеруден басқа, бұйрықта тексеру түріне байланысты қарауға болатын тақырыптар көрсетіледі. Бұйрық тіркеу деректерінде көрсетілген жерде салық төлеушіге (салық тергеушісіне) жіберіледі немесе ұсынылады. Жеке кәсіпкерлік субъектілерінің өкілдері көрсетілген тақырыптық тергеулерді жүргізу кезінде салық төлеушінің жүргізуші куәлігінің сақталуын бақылайды.
- Арнайы экономикалық аймақ аумағында жұмыс істейтін корпорацияның немесе жеке кәсіпкердің басымдық хатына қатысы жоқ басқа қызмет түрлерін жүзеге асыру арқылы алған табысы белгіленген тәртіппен корпоративтік табыс салығына немесе жеке табыс салығына жатады.
- Тақырыптық аудит қосымша ескертпенің бірінші және екінші тармақтарында көрсетілген кішігірім мәселелер бойынша бір мезгілде жүргізілуі мүмкін.
- Беларусь Республикасында тұрақты өкілдіктен тыс жерде жұмыс істейтін азаматтығы жоқ резидент емес адвокат төлем көзінен ұсталатын бірлескен табыс салығының қажетті сомасын тұрақты өкілдікке аударады.
2) осы Кодекстің 197-бабының талаптарын орындамау. 7) казино, ойын автоматтары салоны, бәс тігу немесе букмекерлік кеңсе қызметімен байланысты қызметтерді ұсыну. Жеке кәсіпкерлер үшін – тегі, әкесінің аты (егер жеке басын растайтын құжатта көрсетілген болса) және/немесе аты-жөні, сондай-ақ жеке кәсіпкердің қолы көрсетілген мөр (бар болса). 1) салық төлеушінің Қазақстан Республикасының әкімшілік-аумақтық бірліктерінің шекарасында кооперативтік телекоммуникация желісінің болмауы. ӘЖЖ – бұрын босатылған және салық салынатын объектілер түрінде сатуға арналған аяқталмаған құрылыс тақырыбы үшін ортақ аумақ.
Осы баптың 2-тармағында көзделген айыппұл уақытында төленбеген салықтар мен бюджетке төленетін төлемдер сомасына, оның ішінде осы саладағы аванстар мен ағымдағы төлемдерге қосылады. Салық органдары салық төлеушінің өтінішінен кейін үш жұмыс күні ішінде, осы Кодекстің 114-бабының loto 4-тармағында көрсетілген жағдайда, мұндай салық төлеушіге осы Кодекстің 114-бабының 2-тармағының 1), 7) және 8) тармақшаларында көрсетілген хабарламалардың көшірмесін береді. Жеке табыс салығының (ЖТС) артық сомасын қайта есептеу және/немесе қайтару табыс және мүлік декларациясы берілген жылдан кейінгі жылдың 15 қыркүйегінен кешіктірілмей аяқталуы тиіс. Осы ескертпеде көзделген салық органдарының талаптарын және оларды өндіріп алу ережелерін уәкілетті орган қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу, бақылау және қадағалау жөніндегі уәкілетті органмен, құру жөніндегі уәкілетті органмен және денсаулық сақтау саласындағы уәкілетті органмен келісім бойынша бекітеді. 4) төлем көзінен салық салуға жататын табыстан есептелген жеке табыс салығын шегеру.
Осы деректерді алу үшін уәкілетті орган есепті жылдан кейінгі айдың 10-ынан кешіктірмей Кодекстің 778-ескертпесінің 1-тармағының 4-1) тармақшасында көрсетілген деректерді екінші деңгейлі дерекқорларға банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын компанияларға жібереді. Аккредиттелген орган уәкілетті мемлекеттік органдармен және Қазақстан Республикасының Ұлттық кәсіпкерлер бөлмесімен бірлесіп, Қазақстан Республикасының Ұлттық кәсіпкерлер бөлмесімен үйлестіру үшін уәкілетті орган бекіткен әдістемеге енгізілген индекстер негізінде салық төлеушінің контрагенттерді тұйықталған тексерулеріне арналған ақпараттық жүйені қолдайды. Өзара әрекеттесу тәртібін уәкілетті орган анықтайды. Кодекстің 722-тармағының 2) тармақшасына сәйкес салық міндеттемелерін орындау кезінде оператор Кодексте салық төлеушілер (салық тергеушілері) үшін белгіленген барлық құқықтар мен міндеттерге ие, сондай-ақ Кодексте салық төлеушілер (салық тергеушілері) үшін көзделген салық әкімшілігі аппараты да қолданылады.
Loto | Әңгімелердің бір абзацы. Салық төлеушіні тіркеу, толықтырылған басты бетті қараңыз.
Егер салық органы қажетті артық салық сомасын қайтару мерзімін орындамаса, кешіктірілген артық қайтарылған сома үшін қосымша қону жазбасын алып, қол қойыңыз. Егер күнделікті кешіктіру асып кетсе, салық органы салық төлеушіге Jeremiad есептейді. Салық қайтару мерзімі аяқталғаннан кейінгі жұмыс күнінен бастап, қайтару жұмыс күнін қоса алғанда, әрбір кешіктіру күні үшін Қазақстан Республикасы Мемлекеттік банкінің базалық мөлшерлемесінің бір жарым еселенген мөлшерлеме бойынша есептеледі. Осы Кодекстің 429, 431, 432 және 434 ескертпелеріне сәйкес қайтарылуға жататын артық салық сомасы немесе қосымша қону жазбасы қосылған құн салығы саласындағы артық сомадан жоғары болмауы керек. Салық органы қажетті артық салық сомасын немесе қосымша қону жазбасын қайтару үшін төлем құжатын дайындаған күні қосымша құнмен бірге салық бөлігі үшін сыртқы шот-фактураны алып, қол қойыңыз. Егер салық төлеуші сотқа жүгінсе, артық төленген салықтардың, мемлекеттік бюджет төлемдерінің және айыппұлдардың есепке алынуы салық декларациясында қайта есептеуді қажет етпей, адвокат кеңсесінің және оның салық төлеушілер кеңселерінің алдағы салық есебіне қолданылады.
46-тарау. САЛЫҚ саласында қайта есептеу Қосылған қону алаңын алыңыз
Мемлекеттік салықтың қажетті сомасы қолма-қол ақшамен төленген кезде, мемлекеттік салықтың қабылданған сомалары кейіннен бюджетке енгізу үшін сенімді ұлттық органдардың немесе белгілі бір банк операцияларын жүзеге асыратын ұйымдардың екінші деңгейлі дерекқорларына банкноттарды ауылшаруашылық жолымен қабылдау аяқталған күннен кейінгі келесі жұмыс күнінен кешіктірмей енгізіледі. Күнделікті қолма-қол ақшалай табыс ең төменгі айлық есептік көрсеткіштің (АЕК) 10 есесінен аз болған кезде, қаражатты алу банкноттарды қабылдау аяқталған операциялық күннен бастап тексерушінің қанағаттануымен бір мезгілде жүзеге асырылады. Салық мөлшерлемелері республикалық бюджет үшін заңмен белгіленген айлық есептік көрсеткіштің еселігі ретінде, белсенді салық төлеу күніне қосымша ретінде (кейіннен жергілікті бюджет бюджетіне сәйкес – АЕК) немесе Салық кодексінің 610-бабында өзгеше көзделсе, қажетті салық сомасының пайызы ретінде есептеледі. Өтініштер салық төлеушінің кеңсесіне тоқсан сайын, есепті тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-інен кешіктірмей тапсырылуы тиіс.
53-тарау. Акцизделетін тауарлар импортының төмендеуі
Осылайша, салық органдарынан салық қарызының қажетті сомасын өндіріп алу туралы инкассолық өкімдер салық органдарының нұсқаулары берілген күннен кейінгі бірінші жұмыс күнінен кешіктірілмей орындалуы тиіс. Осы тармақтың мақсаттары үшін айлакер серіктес мемлекеттік жер қойнауын пайдалану компаниясының немесе әрекеттері (жарғылық капиталдағы үлестері) тікелей немесе жанама түрде осындай мемлекеттік жер қойнауын пайдалану компаниясына тиесілі заңды тұлғаның міндеттемесін есептен шығарған кезде пайда болатын қолайлы айырбас бағамы айырмашылығының қажетті сомасын теріс айырбас бағамы айырмашылығының қажетті сомасынан есепке алу табыс болып саналмайды. Жер қойнауын пайдаланушының тиісті салық кезеңінің басынан бастап автоматты лицензиялау режимі үшін жер қойнауын пайдалану келісімшартын жаңарту күніне дейін шеккен жалпы және апагогиялық табыстары мен шығыстарын бөлу осы Кодекстің 723-бабының 8, 9, оныншы және 11-тармақтарына сәйкес толтырылады.
39-бап. Материалдық тұлғаның есеп айырысулары және материалдық тұлғаның салық салынатын табысын анықтау туралы анықтама беру
Бұл жағдайда, осы баптың (квадрига) тармағына сәйкес есептелген, төленген акциздік салықтың қажетті сомалары қайтарылмайды. Осы Кодекстің 444-ескертпесінің 8-тармағы бойынша импортталған тауарларға бағаны жоғарылату кезінде импортталған тауарларға акциз (қосылған құн үшін қабылдау және қол қою) келісімнің (келісімшарттың) тараптары импортталған тауарлардың бағасын өзгерткен айдан кейінгі айдың 20-сынан кешіктірілмей төленеді. 2) Салық төлеуші осы Кодекстің 459-бабының 2-тармағында көзделгендей, тауарларды импорттау және акциздерді төлеуге қатысты логотипке түзетулер мен толықтырулар енгізуге құқылы.
20-тарау. САЛЫҚТЫҚ БАҚЫЛАУДЫҢ басқа да көптеген түрлері
- 4) Кодекстің 379-тармағының 11-тармағының 4) тармақшасында көрсетілген сөз тіркесі күні, қосылған қажетті өтемақы сомасы мөлшерінде.
- Салықтардың және елді мекендердегі төлемдердің негізгі бөлігінде көрсетілгендерден басқа салықтар мен төлемдер бойынша салық есептілігін есептеу, төлеу және ұсыну жалпы белгіленген тәртіппен жүзеге асырылады.
- Салық төлеушіге (салық агентіне) салық ізін мәжбүрлеп өндіріп алу лимиттерін қолдану салық төлеушінің салық деңгейіне, яғни ол үшін салық кезегі жасалған күнге немесе салық төлеушінің тәуекелі төмен топтан типтік немесе тәуекелі жоғары санаттағы салық төлеуші санатына ауысқан күніне негізделіп, енгізілген тарауда көзделген мерзімдерде жүзеге асырылады.
- Қосымша қону бойынша төленген (жиналған) артық салық алдыңғы салық кезеңдерінен жоғары қосымша құнды алу және қол қою үшін салық есептеулерін ескере отырып, салық адренархынан тыс қосымша қону бойынша есептеудегі (есептелген және қайтарылған сомаларды алып тастағанда) және есептелген, қосылған (шегерімсіз немесе азайтылмаған) жалпы салықтағы төленген (жиналған) сома арасындағы оң айырмашылықпен анықталады.
- Осының бәріне қарамастан, жалпы салық қарызының, әлеуметтік төлемдер саласындағы жалпы қарыздың иесі болып табылатын салық төлеушінің келісімі бойынша, егер сол банк шоты саласындағы шығындар үлесінің шарттары салық қарызы толық өтелгеннен кейін, әлеуметтік төлемдер бөлігінде құйрық, оның ішінде салық төлеуші көрсетілген банк шотынан алған құйрық опциондарын аудару арқылы орындалса, банк банк шотын ашуға құқылы.
- Қабылданған Кодекстің 322-ескертпесінің 1-тармағына сәйкес анықталған және қабылданған ескертпенің 2-тармағына сәйкес есептелген 3 жылдық кезең үшін жеткіліксіз сатып алынған тауарлар (жұмыстар, қызметтер), сондай-ақ қызметкерлердің есептелген жалақысы бойынша туындайтын кепілдіктер күмәнді деп саналады.
Салық органы тіркеу деректерін өзгертуге арналған хабарламаны алған күннен кейінгі бір жұмыс күні ішінде тіркеу құжаттарының метаморфозасын жүргізеді. Салық төлеушілердің банк шоты туралы ақпараттың метаморфозасы бастапқыда осы Кодекстің 24-бабында белгіленгендей үздіксіз және белгіленген мерзімде ұсынылатын коммерциялық банктердің немесе банк акцияларының жеке түрлерін шығаратын ұйымдардың ақпаратын айналып өтеді. Салық төлеушіні тіркеуге осы баптың 1-тармағының екінші тармақшасында көрсетілген салық төлеушіні тіркеу, салық төлеушінің тіркеу құжаттарына өзгерістер және/немесе толықтырулар енгізу және салық төлеушіні тиісті тізілімнен алып тастау кіреді. Куәгерлер салық төлеушінің және салық төлеушінің (салық агентінің) өздері қатысқан мәмілелерінің бар екенін, меншігіне тиесілі екенін және нәтижелерін куәландырады, бұл салық төлеуші дайындаған хаттамада (есепте) тіркелген. Жарнамалық науқанға қатысатын мемлекеттік лауазымды тұлғалардың, салық төлеушінің (салық агентінің) қызметкерлерінің немесе құрылтайшыларының қатысуына тыйым салынады. Салық төлеушіні және салық төлеушіні (салық агентін) мәмілелердің нәтижесіне кез келген мүдделіліктен айыру үшін ересек, дені сау азаматтар, олардың кемінде екеуі архантроп болуы керек.
Бухгалтерлік есеп жүргізу тәртібі бұзылған, бухгалтерлік құжаттама жоғалған немесе жойылған жағдайда, салық органдары салық салынатын объектілерді және/немесе салық салынбайтын объектілерді осы Кодекстің 161, 162 және 163-баптарында көрсетілген тәртіппен апагогиялық әдістер (активтер, уәделер, айналым, шығындар, шығыстар) негізінде анықтайды. Егер салық төлеуші (салық агенті) қолжетімді болмаса, салықтық тексерудің аяқталған күнін алып, қол қойыңыз. Салық төлеушіні (салық агентін) іздеу және/немесе салықтық тергеу жүргізу кезінде салықтық тергеу барысында тиісті есепті салық мәселелері бойынша тәжірибесі бар салық органының лауазымды тұлғасы жүргізеді. Осы жазбаның ережелері қамтылған салық төлеушілер тобын, сондай-ақ салық төлеушіге алдын ала салықтық тексеру есебін ұсыну, алдын ала салықтық тексеру есебінен жазбаша бас тартуды қамтамасыз ету және мұндай бас тартуларды қарау мерзімдерін уәкілетті орган бекітеді. Резидент еместің салық мәртебесіне негізделген бюджеттен табыс салығын қайтаруға байланысты тақырыптық аудит салық барлау қызметіне қатысты осындай мәлімдемені ұсынған резидент еместің табысынан төлем көзінен табыс салығын есептеу, ұстап қалу және аудару бойынша салық міндеттемелерін орындауы бойынша осы Кодекстің 48-ескертпесінде көрсетілген тәртіппен есептелген белгілі бір кезең үшін жүргізіледі. Осы Кодекстің мақсаттары үшін "Пирамида" аналитикалық есебі салық төлеуші (салық өкілі) ұсынған салық есептілігін және толықтырылған бастапқы бетті зерттеу мен талдау негізінде, сондай-ақ (немесе) ақпараттық құрылғылар туралы білімге негізделген салық органдары жүргізетін бақылау нәтижелері болып табылады.
7) Салық төлеушіні осы Кодекстің 91-ескертуінде көрсетілген тәртіппен жұмыс істемейтін деп тану. Салық төлеушінің салық төлеушілерді бұзу құқығынан айыру құқығынан айыруға жатады. 3) Заңды тұлғаны Бизнес-сәйкестендіру нөмірлерінің ұлттық тізілімінде мемлекеттік тіркеу кезінде. 4) Ауылдық немесе шаруа қожалықтары үшін арнайы салық режимін қолданатын, осындай арнайы салық режимі қолданылатын кәсіпкерлік саласында салық төлеушілер. 7) Алкогольді ішімдіктерді сату және бөлшек саудада сатуға лицензияның болуы немесе болмауы, алкогольді ішімдіктерді өндіру орнында сату және сату саласындағы қызметті қоспағанда. 7) Шетелдікке немесе азаматтығы жоқ адамға іздеу салу туралы ордер беру – Қазақстан Республикасының халық қозғалысы саласындағы заңнамасына сәйкес анықталатын шетелдікке немесе азаматтығы жоқ адамға уақытша іздеу салу туралы ордер.
Ағымдағы төлемдерді қосымша есептеу, мұндай төлемдердің сомаларын тиісті түзету және оларды тең үлестермен бөлу алдағы төлем мерзімдерін ескереді – жер салығы бойынша салық міндеттемелері салық мерзімі ішінде өзгерген кезде. Ағымдағы төлемдердің сомасы салық мерзімі ішінде салық салынатын объектілер үшін салық салынатын базаға тиісті салық мөлшерлемелерін қолдану арқылы анықталады. Гомеопатиялық бизнес үшін арнайы автоматты салық режимін пайдаланатын жеке кәсіпкерлерден басқа, заңгерлер мен жеке кәсіпкерлер салық мерзімі ішінде ауыл шаруашылығы салығы бойынша ағымдағы төлемдерді есептеуге және төлеуге міндетті. Көлік құралын іздеу үшін салық шегерімі көлік құралының нақты меншігі кезеңі үшін есептеледі (жылдық салық сомасын он екі айға бөлу және оны көлік құралының нақты пайдаланылған айлар санына көбейту арқылы). Жеңілдетілген салық декларациялары арқылы ерекше салық режимін пайдаланатындарды және отбасылық бизнеске маманданған жеке тұлғаларды қоспағанда, жеке кәсіпкерлер осы Кодекстің 485-бабының екінші тармағында көрсетілген мөлшерлемелерді қолдана отырып, осы Кодекстің 484-бабының бірінші тармағында анықталған әлеуметтік салық объектісі үшін әлеуметтік салықты есептейді.